淺析PPP項(xiàng)目中的調(diào)價機(jī)制

發(fā)布日期：2016-10-12來源：中國政府采購報(bào)編輯：宋珍珍

[摘要]

　　文/黃小利 孫庭 李靜祥 何應(yīng)時

　　財(cái)政部《政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》明確，PPP項(xiàng)目實(shí)施方案中的定價和調(diào)價機(jī)制通常與消費(fèi)物價指數(shù)、勞動力市場指數(shù)等因素掛鉤，會影響運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任。在可行性缺口補(bǔ)助模式下，運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任受使用者付費(fèi)數(shù)額的影響，使用者付費(fèi)數(shù)額隨定價和調(diào)價機(jī)制而變動。

　　調(diào)價機(jī)制關(guān)系到政府補(bǔ)貼的支付形式與社會資本方的投資回報(bào)。遵循財(cái)政部相關(guān)文件精神，設(shè)置科學(xué)的價格調(diào)整機(jī)制，可將政府付費(fèi)金額維持在合理范圍，保障社會資本有合理的投資回報(bào)，避免損害公眾利益。因此，調(diào)價機(jī)制是PPP項(xiàng)目采購文件和合作協(xié)議中不可缺少的重要內(nèi)容。

　　社會平均調(diào)價公式

　　目前常見的調(diào)價機(jī)制為公式調(diào)價法。即通過設(shè)定價格調(diào)整公式來建立政府付費(fèi)價格與某些特定價格指數(shù)之間的數(shù)學(xué)模型，反映產(chǎn)品成本變動對項(xiàng)目價格的影響。通過數(shù)學(xué)模型計(jì)算的調(diào)整價格，將作為下一個調(diào)價區(qū)間里政府補(bǔ)貼的支付依據(jù)。因該公式采用的價格是統(tǒng)計(jì)部門公布的社會平均價格，暫稱社會平均調(diào)價公式?；径x為：調(diào)價年的調(diào)整價格等于基年該產(chǎn)品的實(shí)際價格乘以調(diào)價系數(shù)，其中基年有的取調(diào)價當(dāng)年，有的取調(diào)價前一年或前兩年。

　　以污水處理廠污水處理價格的調(diào)整為例，其表達(dá)式為：

　　Pn = Pn-2 × K

　　K = a(En/En-2)+b(Ln/Ln-2)+c(Chn/Chn-2)+d(Sln/Sln-2)+e(CPIn/CPIn-2)

　　式中，n為決定調(diào)價年份(n≥4，即調(diào)價區(qū)間為4年或4年以上);Pn為調(diào)價年調(diào)整后的污水處理價格; Pn-2為調(diào)價年前兩年的污水處理價格;K為調(diào)價系數(shù);a、b、c、d分別為電費(fèi)、人工成本、化學(xué)藥劑費(fèi)、污泥運(yùn)輸和處置費(fèi)用等在價格構(gòu)成中所占比例;e為價格構(gòu)成中電費(fèi)、人工成本、化學(xué)藥劑費(fèi)及污泥處置費(fèi)用以外的其他因素在價格構(gòu)成中所占比例(a + b + c + d + e = 100%);En、En-2為調(diào)價年和調(diào)價年前兩年省電網(wǎng)銷售電價中1-10KV大工業(yè)用電的電價及基金附加合計(jì);Ln、Ln-2為調(diào)價年和調(diào)價年前兩年“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)”行業(yè)在崗職工平均工資(以所在縣市統(tǒng)計(jì)局官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，下同);Chn、Chn-2為調(diào)價年和調(diào)價年前兩年化工原料類的“原料、材料、燃料、動力購進(jìn)價格指數(shù)”所對應(yīng)的化工原料平均價格(取絕對值);Sln、Sln-2為調(diào)價年和調(diào)價年前兩年項(xiàng)目公司的污泥運(yùn)輸及污泥處置費(fèi)用單價;CPIn、CPIn-2為調(diào)價年和調(diào)價年前兩年所在縣市居民消費(fèi)價格指數(shù)。

　　調(diào)價方法為：

　　1.a、b、c、d、e取值由項(xiàng)目公司根據(jù)污水處理服務(wù)費(fèi)構(gòu)成變動和項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)分析進(jìn)行修訂。

　　2.若上述任何指標(biāo)值無法從當(dāng)?shù)乜h市統(tǒng)計(jì)部門公布的資料中得到，則采用省市統(tǒng)計(jì)部門公布的該指標(biāo)值替代。替代后，若當(dāng)?shù)乜h市統(tǒng)計(jì)部門又能提供所要求的數(shù)據(jù)，則從能提供之日起，改為采用當(dāng)?shù)乜h市統(tǒng)計(jì)部門數(shù)據(jù)。

　　3.在開始商業(yè)運(yùn)營日和移交日之間，上述指標(biāo)值若被當(dāng)?shù)乜h市或省市統(tǒng)計(jì)部門修改或無法再獲取，則授權(quán)方與項(xiàng)目公司可商定替代指標(biāo)值;若不能商定一致，則按項(xiàng)目爭議解決辦法處理。

　　4.若En、Ln、Chn、CPIn指標(biāo)值的基點(diǎn)有變化，所公布的En、Ln、Chn、CPIn值應(yīng)相應(yīng)調(diào)整。

　　5.簽署日各調(diào)價因素的權(quán)重比例如表1所示。

　　從以上公式看，價格怎么調(diào)整取決于調(diào)價系數(shù)的確定，而調(diào)價系數(shù)又取決于商品的社會平均價格和消費(fèi)物價指數(shù)、勞動力市場指數(shù)等因素的確定。該公式考慮非常周到，但過于理想化，實(shí)踐中較難采用。理由如下：

　　第一，涉及因素復(fù)雜，無法獲得完整有效的數(shù)據(jù)。公式中的數(shù)據(jù)由第n年和第n-2年分別計(jì)算，數(shù)據(jù)有省電網(wǎng)(特指1-10KV大工業(yè)用電)電價及基金附加;有電力、煤氣、自來水三行業(yè)的在崗生產(chǎn)人員、供應(yīng)人員及其工資水平、平均工資;有污水處理廠消耗的液氯、絮凝劑等主要化工原料，以及生產(chǎn)液氯、絮凝劑等原料時所消耗的“原料、材料、燃料、動力的購進(jìn)價格指數(shù)及其所確定的平均價格”，而價格指數(shù)又是以報(bào)告期價格與基準(zhǔn)期價格相對比的相對數(shù)值;有某地區(qū)的居民綜合消費(fèi)價格指數(shù)等。此外，還涉及各種數(shù)值的變動與替代。省、市、縣統(tǒng)計(jì)部門較難提供如此龐雜的數(shù)據(jù)。

　　第二，較多人為因素為主觀操作留下空間。調(diào)價系數(shù)中各數(shù)據(jù)的取得與替代，若干假設(shè)情況下的處置辦法，以及不同水量下的調(diào)價因素權(quán)重設(shè)置，都摻進(jìn)了極大的人為因素。

　　第三，無法長久、穩(wěn)定執(zhí)行。PPP項(xiàng)目合同期較長，在此期間，無論外部社會還是企業(yè)內(nèi)部，無論是一項(xiàng)工程還是一種產(chǎn)品，都難免發(fā)生變化，導(dǎo)致PPP項(xiàng)目合同簽署時約定的計(jì)算K值的若干因素的改變。

　　第四，Pn與En、Ln、Chn、CPIn等數(shù)據(jù)不可能同在n期取得。調(diào)價系數(shù)中的某商品價格指數(shù)是該商品基年價格與調(diào)價年價格之比。商品價格在一年中的變化較大，故調(diào)價年某商品的年均價格需收集一個年度的全部資料，經(jīng)統(tǒng)計(jì)處理后得出。而統(tǒng)計(jì)部門年度統(tǒng)計(jì)資料的公布一般較滯后，使調(diào)價機(jī)制無法及時發(fā)揮作用。

　　企業(yè)成本調(diào)價公式

　　為克服社會平均調(diào)價公式的弊端，探索建立科學(xué)、客觀、公正的調(diào)價機(jī)制，為政府和社會資本提供重要決策參考，筆者嘗試創(chuàng)建企業(yè)成本調(diào)價公式，基本定義為：調(diào)價年的調(diào)整價格等于上年度該產(chǎn)品的實(shí)際價格乘以調(diào)價系數(shù)。該定義與社會平均調(diào)價公式雖較為一致，但作為基數(shù)的價格取自上年度的實(shí)際價格。表達(dá)式為：

　　Pn +1= Pn× K

　　K = a(En/En-2)+b(Fn/Fn-2)+c(Gn/Gn-2)+d(Ln/Ln-2)+e(Mn/Mn-2)+…

　　式中，n為項(xiàng)目公司通過合法形式約定的完整年度區(qū)間，稱為調(diào)價區(qū)間年，不宜大于4或小于3。如n=4，是指每隔4年調(diào)整一次，從第1年初到第4年末的四年間。而作為腳碼的字母n和n+1則為序列數(shù)，是決定調(diào)價的年份。例如，若n=4，決定調(diào)價的年份n+1為第5年，若第四年末的n年份是2015年，決定調(diào)價的年份n+1則為2016年，n-2為2013年，以保證價格變動有一定的區(qū)間。故Pn+1是調(diào)價年份的調(diào)整價格，該價格是用調(diào)價年前1年與前3年獲取的資料計(jì)算出來的、用于n+1年份至n+4年份的四年間可行性缺口補(bǔ)助模式下，運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任的價格依據(jù)。

　　仍以污水處理為例，解讀上式的主要優(yōu)勢：

　　第一，式中E、F、G、L、M等代表污水處理中所實(shí)際消耗的電力及絮凝劑、液氯等原材料的年均購進(jìn)單價、實(shí)際支付的污泥運(yùn)輸、污泥處理的年均單價，及實(shí)際支付給生產(chǎn)工人的平均工資及福利費(fèi)用。這些資料全部來自企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)準(zhǔn)確。

　　第二，消耗的物質(zhì)與支出費(fèi)用均在全年財(cái)務(wù)報(bào)表中有完整記錄，可準(zhǔn)確反映與企業(yè)直接相關(guān)的商品價格和消費(fèi)物價指數(shù)、勞動力市場指數(shù)等因素的變動。

　　第三，“+…”表示K值因素的項(xiàng)數(shù)可根據(jù)生產(chǎn)消耗物而增加，因而各項(xiàng)因素的權(quán)重即某因素的價值量在全部因素價值量中的比重，去掉了a、b、c、d等人為設(shè)置因素。

　　第四，n年份結(jié)束時，企業(yè)年終報(bào)表也公布了。n+1年份伊始，新年的調(diào)價決策即可同步進(jìn)行。

　　企業(yè)成本調(diào)價公式擺脫了對外部因素的依賴，人為干預(yù)較少，數(shù)據(jù)公開透明，可穩(wěn)定持續(xù)地采用。同時，也有利于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和成本核算，促進(jìn)政社雙方的信任與合作。

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