施工企業(yè)的主要風(fēng)險及管控

發(fā)布日期：2014-07-07來源：風(fēng)險編輯：龔煒

[摘要]風(fēng)險管理是指在一個有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險損失降至最低的管理過程，是針對各種風(fēng)險的管理活動的總稱。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，風(fēng)險管理就是通過風(fēng)險的識別、預(yù)測和衡量、選擇有效的手段，盡可能降低成本，有計劃地處理風(fēng)險，以獲得企業(yè)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)保障。

　　一、引言

　　施工企業(yè)主要是指從事建筑商品生產(chǎn)和經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)組織，在國際上通稱承包商。其主要特點有：生產(chǎn)的高流動性、產(chǎn)品的一次性單件性多樣性、施工技術(shù)復(fù)雜、露天和高處作業(yè)多、機(jī)械化程度不高、投資規(guī)模大、建設(shè)周期較長等。這一系列特點決定了施工企業(yè)的復(fù)雜性、不確定性和高風(fēng)險性。

　　在當(dāng)前瞬息萬變的社會環(huán)境和日益復(fù)雜的工程技術(shù)環(huán)境中，風(fēng)險因素與日俱增，保險這一傳統(tǒng)的風(fēng)險處置手段已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足要求。如果風(fēng)險發(fā)生，將會導(dǎo)致工程項目失敗，企業(yè)產(chǎn)生巨大虧損，甚至造成滅頂之災(zāi)。加強(qiáng)風(fēng)險管理，把風(fēng)險控制在企業(yè)可以承受的水平，已經(jīng)成為全面提升施工企業(yè)核心競爭力、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。風(fēng)險管理已經(jīng)成為企業(yè)管理者的重要工作與長遠(yuǎn)使命。

　　對于工程項目而言，風(fēng)險主要是指工程項目從投標(biāo)、施工、竣工、驗收到工程結(jié)算整個過程中各種不確定因素可能造成的企業(yè)目標(biāo)的偏離。風(fēng)險具有普遍性、客觀性、損失性、不確定性和社會性等特征。隨著社會的發(fā)展和科技的進(jìn)步，現(xiàn)實生活中的風(fēng)險因素越來越多，無論企業(yè)還是家庭，都日益認(rèn)識到進(jìn)行風(fēng)險管理的必要性和迫切性。

　　風(fēng)險管理是指在一個有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險損失降至最低的管理過程，是針對各種風(fēng)險的管理活動的總稱。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，風(fēng)險管理就是通過風(fēng)險的識別、預(yù)測和衡量、選擇有效的手段，盡可能降低成本，有計劃地處理風(fēng)險，以獲得企業(yè)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)保障。

　　二、施工企業(yè)在工程項目不同階段面臨的主要風(fēng)險

　　建筑產(chǎn)品存在一次性、復(fù)雜性、不可逆性、參與者眾多等特點，致使施工企業(yè)面臨著大量的不確定風(fēng)險因素。我國的建筑施工市場長期處于買方市場狀態(tài)，施工企業(yè)除承受各種經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、環(huán)境等客觀風(fēng)險外，還要承受被動經(jīng)濟(jì)地位所帶來的人為風(fēng)險，如墊資墊料、拖欠工程款等，使施工企業(yè)在項目進(jìn)程中一直如履薄冰，稍有不慎就可能產(chǎn)生效益大幅滑坡。

　　根據(jù)工程項目不同階段的劃分，施工企業(yè)面臨的風(fēng)險概括為以下幾個方面：

　　(1)工程競標(biāo)階段的風(fēng)險

　　我國的建筑市場目前還是一種“僧多粥少”的局面，競爭異常激烈。隨著工程量清單計價的逐步推進(jìn)和完善，招投標(biāo)越來越規(guī)范，施工企業(yè)基本上都要以投標(biāo)的形式爭取中標(biāo)來獲得項目。施工項目競標(biāo)的成敗，直接影響著施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)乎企業(yè)存亡，這就更加凸顯了工程競標(biāo)的重要性。

　　企業(yè)在競標(biāo)過程中總會承擔(dān)一定的風(fēng)險，從施工企業(yè)決定編制投標(biāo)文件風(fēng)險就開始產(chǎn)生了。在編制標(biāo)書的過程中，投標(biāo)價格定高了會有不中標(biāo)的風(fēng)險，標(biāo)書內(nèi)容不完備也不會中標(biāo);一旦中標(biāo)就又面臨著可能虧損的風(fēng)險，原因在于一些施工企業(yè)在對項目具體情況缺乏了解、未經(jīng)周密的前期調(diào)研和成本測算的情況下盲目報價，或者由于計算失誤、漏計項目等原因造成經(jīng)營管理失敗而虧損。

　　(2)工程施工階段的風(fēng)險

　　在工程施工過程中存在著大量風(fēng)險因素，包括合同、質(zhì)量、安全、進(jìn)度、物資、成本等。施工企業(yè)一般在保證質(zhì)量和安全的前提下，通過加強(qiáng)工程項目成本的控制，想方設(shè)法降低工程成本，從而避免工程項目虧本風(fēng)險的發(fā)生。

　　企業(yè)的成本控制是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的直接因素，如果不能有效地控制成本風(fēng)險，造成人工費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備租賃使用費(fèi)、管理費(fèi)的浪費(fèi)，使項目成本超出預(yù)算，造成項目虧損。由于建筑工程施工周期長、影響因素多，各種建筑項目實施過程中，材料的市場價格波動大、惡劣施工條件未能預(yù)見、眾多參與單位的變化難于把握等因素，施工企業(yè)的成本控制風(fēng)險大。一方面，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的完善和全球化進(jìn)程的加快，生產(chǎn)要素價格基本上已經(jīng)完全市場化，加之國際國內(nèi)市場的全面流通，國際市場價格變動實現(xiàn)了無時滯傳導(dǎo)，對企業(yè)的價格應(yīng)變提出了巨大的挑戰(zhàn)。另一方面，某些施工企業(yè)由于管理體制不完善，對資金運(yùn)作沒有嚴(yán)格把關(guān)，造成非生產(chǎn)性開支嚴(yán)重超標(biāo)，致使企業(yè)資金失控，周轉(zhuǎn)陷入僵局。這些不可控因素的大量存在給企業(yè)成本控制造成了很大的風(fēng)險，需要嚴(yán)格控制。

　　(3)工程竣工結(jié)算階段的風(fēng)險

　　在我國的建筑施工市場中，施工企業(yè)作為承包商始終處于劣勢地位，竣工結(jié)算一直是困擾著施工企業(yè)的一大難題。竣工結(jié)算風(fēng)險是工程竣工后發(fā)包方尋找各種原因拖延結(jié)算、拒不結(jié)算或討價結(jié)算，而造成的項目工程墊資不能及時收回，項目收益不能實現(xiàn)的風(fēng)險，該風(fēng)險嚴(yán)重地困擾著施工企業(yè)。此外，項目竣工移交后，根據(jù)與建設(shè)方簽訂的合同，施工企業(yè)一般要承擔(dān)1~5年的質(zhì)量缺陷責(zé)任期，并按合同結(jié)算總額承擔(dān)一定比例的質(zhì)量保證金。這一切充分表明，即使項目竣工移交，企業(yè)的風(fēng)險管理也來不得半點松懈。如果承包商不注意加強(qiáng)竣工結(jié)算后的風(fēng)險管理工作，將有可能導(dǎo)致承包商利潤實現(xiàn)減少且時間滯后，資金周轉(zhuǎn)不靈，債務(wù)不斷積累，嚴(yán)重的可能會將承包商逼上破產(chǎn)的絕路。

　　三、施工企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管理的主要措施

　　如何采取有效措施來幫助施工企業(yè)在工程的不同階段防范、控制、化解和規(guī)避風(fēng)險，把企業(yè)的風(fēng)險損失降到最低，成為施工企業(yè)面臨的一項緊迫任務(wù)。從我國施工企業(yè)現(xiàn)階段的實際情況出發(fā)，可以從以下幾個方面著手加強(qiáng)風(fēng)險管理，把不確定的風(fēng)險變?yōu)楣潭ǖ娘L(fēng)險管理費(fèi)用支出，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中與復(fù)雜多變的環(huán)境下，實現(xiàn)穩(wěn)步、健康的發(fā)展。

　　(1)風(fēng)險辨識

　　為了能更好地對風(fēng)險進(jìn)行事前控制，如何辨識風(fēng)險是施工企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的首要工作。國務(wù)院國資委在《央企全面風(fēng)險管理》中指出：“風(fēng)險辨識即查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中是否有風(fēng)險，有哪些風(fēng)險。”風(fēng)險辨識作為風(fēng)險管理的第一環(huán)節(jié)，在整個風(fēng)險管理過程中起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識到企業(yè)經(jīng)營管理過程中可能遇到的風(fēng)險，把風(fēng)險管理融人到企業(yè)經(jīng)營管理的每個環(huán)節(jié)。

　　風(fēng)險辨識的主要方法有風(fēng)險自我評估法、流程圖分析法、風(fēng)險樹圖解法、魚骨圖法、頭腦風(fēng)暴法等。風(fēng)險自我評估法是指企業(yè)各業(yè)務(wù)部門或管理部門人員自我評估所面臨的風(fēng)險，這種方法操作起來比較簡單，但個人主觀因素影響較大;流程圖分析法是指將企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動或管理活動按照其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系建立一系列的流程圖，針對流程圖中的每一個環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行調(diào)查、研究和分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，該方法要求風(fēng)險管理人員熟悉流程中的每一個環(huán)節(jié);風(fēng)險樹圖解法是以圖解的形式，將企業(yè)風(fēng)險逐層分解，使企業(yè)可以順藤摸瓜，最終找到自己所承受的風(fēng)險的具體形態(tài)，鑒于風(fēng)險分散后的圖形呈樹枝狀，故稱“風(fēng)險樹”，這種方法可以清晰、準(zhǔn)確地對風(fēng)險形態(tài)進(jìn)行判明，應(yīng)用起來簡單、迅速;魚骨圖法是一種發(fā)現(xiàn)問題根本原因的方法，它也可以稱之為“因果圖”，它是一種透過現(xiàn)象看本質(zhì)的分析方法，可被應(yīng)用于發(fā)現(xiàn)影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險點;頭腦風(fēng)暴法是一種通過集思廣益、發(fā)揮團(tuán)體智慧，從各種不同角度找出問題所有原因或構(gòu)成要素的會議方法。

　　(2)建立全面風(fēng)險管理體系

　　質(zhì)量管理體系、環(huán)境管理體系等都是企業(yè)中日臻完善的管理體系，而風(fēng)險管理體系一直以來都被束之高閣，大多數(shù)企業(yè)并未足夠重視。目前世界上最先進(jìn)的體系化風(fēng)險防范機(jī)制就是在企業(yè)建立全面風(fēng)險管理體系，提高企業(yè)的風(fēng)險預(yù)防與應(yīng)對能力。

　　構(gòu)筑全面風(fēng)險管理組織體系，是提高企業(yè)風(fēng)險管理水平的重要保證，全面風(fēng)險管理體系的建立需要在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)上得以體現(xiàn)，依托企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)立風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。在建立企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的過程中，應(yīng)針對不同建設(shè)階段，研究評價各階段風(fēng)險因素，確定相應(yīng)的風(fēng)險級別，建立預(yù)警系統(tǒng)，采取風(fēng)險防范和應(yīng)對措施，從而降低風(fēng)險損失、保證工程施工順利進(jìn)行。風(fēng)險管理由風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制組成，風(fēng)險管理體系的建立應(yīng)以風(fēng)險管理的流程為導(dǎo)向，對企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險管理相關(guān)職能部門進(jìn)行有效的整合，有條件的施工企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的多位一體的全面風(fēng)險管理的組織架構(gòu)，暫不具備條件的也應(yīng)設(shè)專人進(jìn)行風(fēng)險管理。企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的建立需要高級管理人員和風(fēng)險管理職能部門的積極推進(jìn)，只有不斷健全風(fēng)險管理體系，企業(yè)才能對風(fēng)險事件做出快速反應(yīng)與正確決策，保證企業(yè)終極目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　(3)風(fēng)險轉(zhuǎn)移

　　企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理活動，首先需要對風(fēng)險進(jìn)行辨識和評價，盡量降低風(fēng)險的發(fā)生頻率和損失程度。但是，有些風(fēng)險無論采取何種管理方法仍然不可避免地要發(fā)生，企業(yè)本身無法控制，因此需要引入風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制，將其合理轉(zhuǎn)移掉，減少風(fēng)險損失。有效的風(fēng)險轉(zhuǎn)移，可以降低成本、提高效率，使風(fēng)險管理更加完整、科學(xué)、有效。

　　風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)為避免承擔(dān)風(fēng)險損失將損失或與損失有關(guān)的財務(wù)后果轉(zhuǎn)移給另一個單位或個人去承擔(dān)的一種風(fēng)險管理方式。轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式主要有兩種：保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移。

　　保險轉(zhuǎn)移是指建設(shè)工程承包商或監(jiān)理單位通過購買保險將本應(yīng)由自己承擔(dān)的工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，從而使自己免受風(fēng)險損失。然而，由于可投保風(fēng)險的種類受到嚴(yán)格限制，保險并不能將所有風(fēng)險轉(zhuǎn)移掉，還需要非保險轉(zhuǎn)移方式予以化解。

　　非保險轉(zhuǎn)移是指在風(fēng)險發(fā)生之前預(yù)測到風(fēng)險將要發(fā)生，及早將風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去。非保險轉(zhuǎn)移具體分為三種方式：一是出讓轉(zhuǎn)移，二是合同轉(zhuǎn)移，三是擔(dān)保轉(zhuǎn)移。出讓轉(zhuǎn)移是回避風(fēng)險的一種方式，通過出讓手中的商品(施工企業(yè)中多為工程)，將其可能帶來的風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去，出讓即意味著放棄，通常適用于風(fēng)險的發(fā)生不可逆轉(zhuǎn)且損失非常巨大時。合同轉(zhuǎn)移是指通過合理有效地訂立合同，減少或避免風(fēng)險發(fā)生可能帶來的損失，施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程項目的特點和自身的實際情況，適當(dāng)選擇不同計價方式的合同形式、不同風(fēng)險承擔(dān)方式的合同條款等。例如，對于市場價格波動較大的項目，企業(yè)應(yīng)該要求把漲價的風(fēng)險和發(fā)包商一起分?jǐn)偅瑵q價幅度在一定范圍內(nèi)時由施工企業(yè)承擔(dān)，當(dāng)超過這個幅度時則由雙方一起分擔(dān)。擔(dān)保轉(zhuǎn)移是指擔(dān)保人(一般是指銀行、擔(dān)保公司、保險公司、其他金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)團(tuán)體或個人)應(yīng)被擔(dān)保人的要求向另一方做出書面承諾，保證如果被擔(dān)保人無法完成其應(yīng)履行的義務(wù)時，由擔(dān)保人代為履約或做出其他形式的補(bǔ)償，其原理在于通過信用機(jī)制來規(guī)范市場行為，如預(yù)付款信用擔(dān)保、業(yè)主支付信用擔(dān)保、履約擔(dān)保等。

　　(4)建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

　　風(fēng)險產(chǎn)生于信息的不對稱、不完全，有效的風(fēng)險管理必須優(yōu)化信息流程、創(chuàng)建高效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，在第一時間把信息傳給信息需求者。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的價值即在于降低信息的不完全性，使有關(guān)主體了解風(fēng)險所在并做出恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。信息系統(tǒng)是風(fēng)險管理的重要保障，施工企業(yè)應(yīng)該而且必須利用現(xiàn)代信息技術(shù)，特別是企業(yè)局域網(wǎng)絡(luò)來建立風(fēng)險信息管理系統(tǒng)，及時地識別、預(yù)警、計量、評價風(fēng)險，并將其傳輸給各個層次的管理者，保證企業(yè)內(nèi)部各部門和各層次間風(fēng)險信息的良好溝通，幫助各個層次的管理者及時做出有效的風(fēng)險決策。

　　風(fēng)險管理信息系統(tǒng)由軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫及管理人員組成。龐大的數(shù)據(jù)庫是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的核心，通過對數(shù)據(jù)的調(diào)用、整合、分析，使計算機(jī)模擬事件、預(yù)警事件的臨界值、預(yù)測風(fēng)險方案的各種可能結(jié)果，并作出最佳選擇。從現(xiàn)代管理需要出發(fā)，企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)滿足以下幾個方面的要求：將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等;采取措施確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時性、可用性和完整性;能夠進(jìn)行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試、對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合要求;確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新;將風(fēng)險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一實施、同步運(yùn)行。

　　四、結(jié)語

　　國家擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等一系列重大舉措的出臺，為施工企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的市場機(jī)會，我國政府4萬億投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，施工企業(yè)在現(xiàn)階段發(fā)展充當(dāng)了重要角色。能否抓住機(jī)遇，有效的風(fēng)險管理是關(guān)鍵。我國施工企業(yè)應(yīng)從自身特點和發(fā)展需要出發(fā)，合理辨識風(fēng)險、采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，全方位、多角度地加強(qiáng)風(fēng)險管理，構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險管理體系，建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，以便在激烈的市場環(huán)境中抓住機(jī)遇、減免風(fēng)險、不斷發(fā)展壯大。(作者：華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 李存斌 楊陽)

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