辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交哪些資料？

發(fā)布日期：2016-02-23來源：納稅服務(wù)網(wǎng)編輯：劉夢怡

[摘要]

　　問：我司上一年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款，請問辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交哪些資料?可抵繳企業(yè)所得稅款年度有什么限制?

　　答：納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅季度或年度申報(bào)(不繳款)時(shí)，在申報(bào)期內(nèi)到主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理抵繳。

　　(一)辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交以下資料：

　　1.《退抵稅申請表》;

　　2.完稅憑證復(fù)印件(驗(yàn)原件);

　　3.抵稅年度的企業(yè)所得稅季度和年度申報(bào)表;

　　4.稅務(wù)登記證副本(驗(yàn)原件)。

　　抵稅年度超過3年的，需提供《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條所指的專項(xiàng)申報(bào)及說明。

　　(二)納稅人近3年內(nèi)多繳的稅款可以抵繳。

　　例如：納稅人辦理2015年預(yù)繳申報(bào)或年度申報(bào)時(shí)，其2012~2014年度多繳的企業(yè)所得稅款可以抵繳當(dāng)期的應(yīng)繳稅款。

　　納稅人如符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定：“對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。”請按文件規(guī)定辦理。

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